Analiza koncepcji economic substance wymaga rzetelnej dokumentacji oraz namacalnych dowodów na to, że firma prowadzi realną działalność w jurysdykcji, w której korzysta z preferencji. Niedostateczne dowody powoduje konsekwencje oraz kwestionowaniem struktur.
Zgodność z economic substance polega na utworzeniu procedur dotyczących prowadzenia operacji, prowadzenia lokalnych zapisów oraz zatrudnienia odpowiedniej kadry. Urzędy podatkowe oceniają te obszary, dlatego brak realizacji tych obowiązków generuje ryzyko.Ocena economic substance polega na mapowaniu funkcji wykonywanych przez spółkę, ocenie ryzyk przypisanych do działalności oraz sprawdzeniu zasobów dostępnych lokalnie. W realiach biznesowych oznacza to sprawdzanie miejsc podejmowania decyzji, sprawdzenie kompetencji pracowników i potwierdzenie wydatków.Dokumentacja economic substance obejmować zapis decyzji, kontrakty z personelem, faktury za biuro oraz dowody przelewów potwierdzające codzienne operacje. Luki dowodowe utrudnia wykazanie substance i naraża na konsekwencje.Podmioty powinny przygotować procedury compliance dotyczące substance, wdrożyć audyty wewnętrzne oraz utrzymywać pełne rejestry. Eksperci świadczą pomoc w przygotowaniu analizy funkcjonalnej oraz w opracowaniu materiałów dowodowych.W licznych państwach ustanowiono przepisy określające minimalne kryteria substance, zawierające wymóg lokalnego zarządzania. Jurysdykcje|Organy sprawdzają spełnienie testu substance i nakładają sankcje w przypadku braków. Dlatego firmy powinny działać proaktywnie.Przegląd economic substance umożliwia udokumentowanie, że obecność operacyjna jest autentyczna. Raporty z audytów stanowią podstawę do obrony przed zastrzeżeniami. Okresowe przygotowanie takich raportów zwiększa pewność compliance.Realizacja zasady substance jest procesem ciągłym obejmujący restrukturyzację operacyjną, zatrudnienie lokalnych pracowników oraz ustalenie jasnych zasad raportowania. Spółki inwestujące w realną obecność wzmacniają wiarygodność i chronią się przed sankcjami.
Kierunek rozwoju przepisów wskazuje na dalsze zaostrzenie wymogów. economic substance Spółki muszą śledzić modyfikacje przepisów i dostosowywać procedury tak, by by zachować compliance. Działanie z wyprzedzeniem ma kluczowe znaczenie.Podsumowując, economic substance nie jest jedynie formalnością lecz istotnym elementem compliance, który trzeba wdrożyć z pełną dokumentacją i ciągłą weryfikacją.